В последние годы Армения уверенно укрепляет статус регионального центра для международного бизнеса, инвестиций и IT-компаний. Одним из ключевых инструментов этой стратегии стали соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) — международные договоры, которые защищают компании и частных лиц от повторного налогообложения одного и того же дохода в разных странах.
В 2025 году у Армении действует сеть из 49 соглашений об избежании двойного налогообложения, охватывающих Европу, Азию, СНГ и даже Ближний Восток. Для инвесторов, цифровых кочевников и экспатов, оформивших налоговое резидентство в Армении, это — не просто техническая деталь, а мощный инструмент налогового планирования.
Почему СИДН так важны в 2025 году
Представьте: гражданин Франции открывает компанию в Ереване и получает прибыль от IT-услуг для клиентов в Европе. Без соглашения об избежании двойного налогообложения он заплатил бы налоги дважды — в Армении (как компания) и во Франции (как физлицо-владелец). Но благодаря СИДН между Парижем и Ереваном налог засчитывается один раз — в стране, где доход реально получен.
Такая система особенно выгодна тем, кто открывает бизнес в Армении дистанционно, через регистрацию ИП или ООО, а затем ведёт операции по всему миру.
По данным OECD, в 2025 году Армения вошла в десятку стран с самыми прозрачными и предсказуемыми механизмами применения СИДН среди развивающихся экономик.
С кем у Армении заключены соглашения об избежании двойного налогообложения
Армения подписала соглашения с большинством экономически значимых стран.
Ключевые партнёры можно разделить на несколько региональных групп.
1. Европейские государства
Армения имеет активные СИДН с:
- Францией, Германией, Италией, Испанией, Швейцарией, Нидерландами, Великобританией, Польшей, Чехией, Литвой, Эстонией, Финляндией.
- Эти договоры предусматривают снижение налога на дивиденды (до 5–10 %), освобождение процентов и роялти, а также возможность зачёта налога, уплаченного за рубежом.
- В случае с Великобританией, например, армянская компания может платить налог на прибыль только в Армении, если управление и бухгалтерия находятся здесь — то есть фактическое место ведения бизнеса определяет налоговую юрисдикцию.
Это делает страну удобной площадкой для регистрации филиалов и представительств европейских компаний, о чём подробнее рассказано здесь.
2. Страны СНГ и Евразийского пространства
В рамках исторических связей и участия в ЕАЭС Армения имеет СИДН с:
- Россией, Беларусью, Казахстаном, Кыргызстаном, Узбекистаном, Грузией, Украиной, Азербайджаном, Молдовой, Таджикистаном.
Эти соглашения упрощают расчёт налогов при трансграничных поставках услуг, строительных контрактах и выплатах дивидендов.
К примеру, если российская компания выплачивает вознаграждение армянскому подрядчику, налог у источника может быть снижен до 0–5 %.
3. Азия и Ближний Восток
Армения активно развивает налоговые отношения с азиатскими партнёрами:
- Китай, Индия, Иран, Объединённые Арабские Эмираты, Катар, Сингапур, Вьетнам.
- Эти соглашения особенно привлекательны для IT-экспорта и торговли оборудованием.
В 2024 году вступило в силу обновлённое соглашение с Китаем, где уточнены правила налогообложения постоянных представительств и исключены двусмысленные трактовки «фактического места управления».
Для китайских и индийских инвесторов это стало стимулом открывать в Ереване дочерние компании или представительства, которые затем получают налоговые льготы по УСН.
Как работает механизм освобождения от двойного налогообложения
В зависимости от страны-партнёра применяется один из двух методов:
- Метод зачёта (credit method) — налог, уплаченный за границей, засчитывается в счёт налога, подлежащего уплате в Армении.
- Метод освобождения (exemption method) — доход, полученный за рубежом, вообще не облагается в Армении.
Например, если армянский резидент получает дивиденды из Германии, он может засчитать немецкий налог (5–10 %) при расчёте армянского.
Чтобы воспользоваться правом на зачёт, необходимо предоставить сертификат налогового резидентства, который выдает Комитет государственных доходов Республики Армения.
Процедура подтверждения резидентства
Для применения СИДН необходимо официально подтвердить, что вы — налоговый резидент Армении.
Это делается путём подачи заявления в налоговую службу и получения справки о налоговом резидентстве, действующей один календарный год.
Условия просты:
- Проживание в Армении не менее 183 дней в году, либо
- Центр жизненных и экономических интересов находится в Армении (офис, счёт, имущество, бизнес).
Подробно о процессе — на странице «Налоговое резидентство в Армении».
Кейсы из практики
Кейс 1. IT-компания из Испании, открывшая филиал в Ереване.
Компания, работавшая по контрактам с ЕС, перенесла часть штата в Армению. По СИДН между Арменией и Испанией её армянская прибыль облагается по ставке 18 % и не дублируется в Испании. Экономия составила около 14 % от общего налога на прибыль.
Кейс 2. Белорусский подрядчик с армянской пропиской.
ИП из Минска оформил ВНЖ в Армении и получил статус налогового резидента. Благодаря СИДН Беларусь–Армения он платит налоги только в одной стране, избежав двойных платежей с доходов от IT-аутсорса.
Кейс 3. Инвестор из ОАЭ.
Арабский инвестор вложил $500 000 в строительный проект в Ереване. По соглашению Армения–ОАЭ налог на репатриацию дивидендов составляет 0 %, что делает страну привлекательной для фондов из Дубая и Абу-Даби.
Типичные ошибки при применении СИДН
- Отсутствие подтверждающих документов.
Без сертификата резидентства контрагент имеет право удержать налог у источника по полной ставке. - Ошибки в трактовке “постоянного представительства”.
Многие компании считают, что если нет офиса — нет налога. На практике, по данным PwC Armenia, даже фрилансер, работающий из Еревана на зарубежного клиента, может попасть под налоговую юрисдикцию Армении. - Несвоевременное продление сертификата.
Каждый год требуется новая справка, иначе соглашение не применяется.
Как оформить применение соглашения на практике
- Получите налоговый номер (TIN).
- Подайте заявление на получение сертификата налогового резидентства.
- При выплатах за границу предоставьте этот сертификат контрагенту, чтобы снизить налог у источника.
- Убедитесь, что в декларации учтён зачёт иностранного налога.
Компании, использующие бухгалтерские услуги в Армении, обычно передают эти операции на аутсорс специалистам, чтобы исключить ошибки.
Будущие изменения: к чему готовиться в 2025–2026 годах
Министерство финансов Армении готовит новые соглашения с США, Канадой, Израилем и Южной Кореей.
Кроме того, обсуждается внедрение многосторонней конвенции MLI (Multilateral Instrument), разработанной OECD, которая позволит обновить старые СИДН без необходимости пересмотра каждого отдельно.
Это значит, что через 1–2 года Армения получит ещё более современную сеть соглашений, соответствующих стандартам BEPS и глобальной прозрачности.
FAQ: частые вопросы клиентов
1. Можно ли использовать СИДН, если у меня нет постоянной визы?
Да, если вы подтвердили центр жизненных интересов в Армении (жильё, бизнес, семья) — этого достаточно для налогового резидентства.
2. Нужно ли переводить сертификат резидентства на язык другой страны?
Да, обычно требуется нотариальный перевод и апостиль.
3. Облагаются ли криптодоходы по СИДН?
Нет, пока ни одно соглашение не содержит прямых правил для криптовалют. Но если криптодоход отражён как бизнес-прибыль, действует общий принцип зачёта.
4. Какую страну выбрать для регистрации дочерней компании?
Если ваши клиенты из ЕС, подойдёт Нидерланды или Кипр. Для азиатских проектов — Сингапур или ОАЭ. Все эти страны имеют активные СИДН с Арменией.
Советы эксперта
Для компаний и частных инвесторов СИДН — это не просто «страховка» от двойных налогов, а инструмент стратегического планирования.
Если грамотно сочетать статус налогового резидента Армении, упрощённую систему налогообложения и международные соглашения, можно снизить общую нагрузку до 10–12 % от прибыли.
Важно лишь одно: не откладывайте оформление документов.
Практика показывает, что даже недельная задержка с подачей сертификата может привести к лишним 10–15 % удержанных налогов.
Вывод
Армения в 2025 году — одна из немногих стран Евразии, где международные налоговые соглашения реально работают и приносят пользу бизнесу.
Эта система даёт прозрачность, защиту капитала и возможность законно оптимизировать налоги.
По сути, СИДН — это фундамент, на котором строится новая репутация Армении: страны открытой экономики и честных налоговых правил.
Добавить комментарий