В Армении предприниматели могут выбирать между двумя вариантами: общей системой налогообложения (ОСН) и упрощенной системой налогообложения (УСН). Выбор режима зависит от специфики бизнеса, уровня дохода, структуры расходов и требований налогового законодательства. Общая система предполагает более высокую налоговую нагрузку, но позволяет учитывать затраты, в то время как упрощенная система направлена на снижение административной нагрузки и оптимизацию налогов для малого бизнеса. Переход на УСН для ИП часто становится выгодным решением и сделать это нужно не позднее чем в течение 20 дней.
В данной статье мы подробно разберем особенности общей и упрощенной систем, порядок перехода на УСН и важные нюансы налогообложения для ИП в Армении, включая вопрос двойного налогообложения для резидентов России.
Общая система налогообложения (ОСН) для ИП
Эта система применяется по умолчанию для всех кто не сообщил о переходе на УСН. Основные налоги при ОСН:
- Подоходный налог – 20% от чистой прибыли.
- НДС – 20% (если годовой оборот превышает 115 млн драмов).
- Фиксированные социальные платежи – 5% от прибыли, но не менее установленного минимума.
Данный режим может быть выгоден предпринимателям, имеющим значительные расходы, так как налогооблагаемая база уменьшается за счет вычетов. Однако высокая налоговая нагрузка и сложность ведения отчетности часто делают ОСН менее привлекательной для малого бизнеса.
Упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП
Упрощенная система налогообложения предназначена для предпринимателей с относительно небольшим оборотом и несложной структурой бизнеса. Основные преимущества УСН:
- Низкая налоговая ставка для IT — 1%, для остальных специализаций – 10% от оборота.
- Отсутствие необходимости в уплате НДС.
- Упрощенная бухгалтерская отчетность – отчет подается раз в квартал.
- Фиксированные социальные взносы, которые зависят от минимального размера оплаты труда.
УСН особенно выгодна для предпринимателей с высокими маржинальными доходами и низкими операционными затратами.
Ограничения на применение УСН
Не все предприниматели могут использовать упрощенную систему налогообложения. Ключевые ограничения:
- Годовой оборот не должен превышать 115 млн драм (в противном случае происходит автоматический переход на ОСН).
- Запрещено работать с аффилированными лицами.
- Определенные виды деятельности исключены из УСН (например, финансовый сектор, страхование и ряд других отраслей).
- Малые предприятия могут также получить режим микробизнес
*Микробизнес в Армении — это специальный налоговый режим для малого бизнеса, который предоставляет значительные преимущества, включая освобождение от налога на прибыль и НДС при годовом обороте до 24 миллионов драмов.
Как перейти на УСН: пошаговая инструкция
Процесс требует соблюдения ряда процедур и подачи документов в налоговые органы. Он различается для новых и действующих ИП.
Для новых ИП
Если предприниматель только регистрируется, он должен подать заявление о переходе на УСН в течение 20 рабочих дней после регистрации в налоговой службе Армении.
Для действующих ИП
Если ИП уже работает на ОСН, он может перейти на УСН в начале года, подав соответствующее заявление до 20 февраля текущего года.
Процедура перехода
- Проверка соответствия требованиям (годовой оборот, вид деятельности и пр.).
- Подача заявления в налоговую службу.
- Получение подтверждения от налогового органа.
- Начало работы на УСН с момента одобрения заявления.
Двойное налогообложение: сколько платить в России?
Если индивидуальный предприниматель является резидентом России, но ведет бизнес в Армении, возникает вопрос о двойном налогообложении. Между Россией и Арменией действует Соглашение об избежании двойного налогообложения (от 28 декабря 1996 года). Это соглашение позволяет предпринимателям избежать двойного налогообложения, используя систему налоговых зачетов.
Однако, не все так просто, Соглашение распространяется только на общий режим налогообложения и не затрагивает упрощенную систему (УСН). Это связано с тем, что УСН заменяет собой сразу несколько налогов, в том числе налог на прибыль и НДС, которые в стандартном режиме облагаются отдельно.
Таким образом, предприниматели, работающие по упрощенной системе, не могут использовать механизмы налогового зачета, предусмотренные этим соглашением. В частности, налог, уплаченный в Армении по УСН, не может быть зачтен в счет налоговых обязательств в России.
Вывод
Переход на УСН в Армении – выгодное решение для индивидуальных предпринимателей, работающих в сфере услуг, торговли и IT. Обращайтесь к нам и мы поможем открыть ИП в Армении удаленно, перевести на упрощенку и попомжем с отчетностью.
Важно учитывать:
- Критерии соответствия УСН.
- Сроки подачи заявления.
- Возможные налоговые последствия в России.
Перед переходом на УСН рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером, чтобы убедиться, что выбранный режим максимально выгоден в вашей ситуации.