В 2025 году всё больше иностранцев и предпринимателей оформляют налоговое резидентство в Армении, чтобы воспользоваться мягким налоговым режимом и подтвердить свой статус для международных сделок.
Представьте: вы живёте в Ереване, работаете удалённо на европейских клиентов и хотите, чтобы ваши доходы облагались по льготным ставкам. Для этого необходимо не только стать резидентом, но и получить сертификат налогового резидентства — официальный документ, подтверждающий, что вы платите налоги именно в Армении.
Он нужен для:
- применения соглашений об избежании двойного налогообложения;
- подтверждения статуса в банках и налоговых службах других стран;
- доказательства законности доходов и права на льготы.
Что такое налоговое резидентство и сертификат
Кто признаётся налоговым резидентом
Согласно Налоговому кодексу Армении, резидентом считается лицо, которое:
- Проживает в стране 183 дня и более в течение календарного года.
- Имеет центр жизненных интересов в Армении — жильё, семью, бизнес или имущество.
- Работает в армянском государственном секторе (в том числе за рубежом).
Налоговые резиденты обязаны декларировать все мировые доходы, а не только армянские. Это подтверждают данные OECD и PwC Armenia.
Подробнее об условиях — в материале ResidentArmenia о налоговом резидентстве.
Что такое сертификат налогового резидентства
Сертификат налогового резидентства — документ, который выдает Государственный комитет по доходам (SRC).
Он подтверждает, что конкретное лицо признаётся резидентом за определённый год, и позволяет использовать международные налоговые соглашения.
Сертификат нужен, чтобы:
- применить сниженные ставки по DTT (Double Tax Treaty);
- избежать двойного налогообложения при выплатах дивидендов или процентов;
- подтвердить свой статус при работе с банками или при переводах за рубеж.
Важно: сам факт проживания не означает, что сертификат выдадут автоматически — его нужно официально запросить в налоговой.
Законодательная база и изменения 2023–2025
Согласно обзору KPMG Armenia, в 2025 году в стране внедрена система универсальной декларации доходов (Universal Income Declaration).
Теперь каждый резидент обязан подать отчёт о своих доходах, включая зарубежные.
Декларации подаются через электронный портал e-gov.am, а статус налогового резидента определяется автоматически — по пребыванию 183 дня или по центру интересов.
По данным PwC Armenia, физические лица-резиденты облагаются 20 % на доходы, а компании могут применять налоговые кредиты, если они платят налоги в других странах.
Как получить сертификат налогового резидентства: пошаговая инструкция
1. Подготовьте доказательства статуса
Соберите документы, подтверждающие проживание и связь с Арменией:
- билеты, штампы в паспорте, бронирования жилья;
- договор аренды;
- контракты или счета в армянских банках;
- семейные документы, свидетельствующие о «центре жизненных интересов».
Если вы ведёте предпринимательскую деятельность — приложите данные о регистрации бизнеса в Армении.
2. Подайте заявление в налоговую службу
Заявление оформляется в Государственный комитет по доходам (SRC).
Подать его можно лично, через представителя или онлайн через портал e-gov.am.
Необходимые документы:
- заявление установленной формы;
- копия паспорта с отметками о въезде/выезде;
- подтверждение доходов;
- копии ВНЖ или удостоверения личности;
- доказательства центра жизненных интересов (контракты, жильё, счета).
3. Ожидайте проверку и получение сертификата
Налоговая может запросить дополнительные документы или уточнения.
После проверки вы получите бумажный сертификат, где указываются:
- ФИО налогоплательщика;
- налоговый год;
- подтверждение статуса резидента;
- подпись и печать SRC.
Срок рассмотрения — до 30 календарных дней, иногда дольше при сложных кейсах.
Кейсы из практики
Кейс 1. IT-фрилансер из ЕС
Польский программист Томаш живёт в Ереване 8 месяцев в году и получает оплату из-за рубежа.
Он зарегистрировал ИП в Армении и ведёт деятельность под армянским налоговым резидентством.
В конце года он запросил сертификат, предоставив билеты и договор аренды квартиры.
Теперь Томаш применяет ставку 0 % в ЕС, используя соглашение об избежании двойного налогообложения между Польшей и Арменией.
Кейс 2. Инвестор с двумя резиденциями
Инна живёт между Италией и Арменией.
В Армении — недвижимость и доля в компании, зарегистрированной по упрощённой системе налогообложения.
Хотя она провела в стране 160 дней, налоговая признала её резидентом по критерию центра жизненных интересов и выдала сертификат.
Теперь Инна декларирует доходы в Армении и использует договор DTT с Италией.
Кейс 3. Цифровой кочевник
Алекс из Канады оформил ВНЖ в Армении, чтобы иметь легальное пребывание.
Он проводит в стране больше 200 дней в году, работает на клиентов в США.
Сертификат налогового резидентства позволил ему снизить налог у источника с 30 % до 10 %, предъявив его в американском банке.
Типичные ошибки
- Думать, что сертификат выдаётся автоматически. Нужно официальное заявление.
- Не хранить доказательства пребывания. Без билетов и аренды подтвердить 183 дня сложно.
- Игнорировать подачу декларации о доходах. Даже резиденты должны отчитываться.
- Неправильно считать дни пребывания (дни въезда и выезда тоже считаются).
- Не использовать налоговые соглашения — без сертификата иностранные удержания не уменьшить.
Если вы за границей
Если вы живёте за рубежом, но хотите получить сертификат налогового резидентства:
- Назначьте представителя в Армении по доверенности.
- Подготовьте документы: копию паспорта, подтверждения доходов и проживания.
- Подайте заявление онлайн или через представителя.
- После получения оригинала отправьте его по почте — его можно предъявлять в иностранных налоговых органах.
FAQ
Можно ли получить сертификат, не находясь 183 дня в Армении?
Да, если у вас центр жизненных интересов: семья, жильё, бизнес.
Как долго действует сертификат?
Обычно один налоговый год. На следующий период нужно подавать заново.
Сколько времени занимает процедура?
Около 30 дней, иногда дольше.
Можно ли оформить онлайн?
Да, через портал e-gov.am или при помощи представителя.
Как применяется за рубежом?
При подаче в банках, налоговых органах или компаниях-контрагентах для снижения удержаний.
Советы эксперта
- Сразу планируйте, если хотите получить статус резидента — сохраняйте чеки, билеты, брони.
- Подавайте декларации вовремя — это обязательное условие для выдачи сертификата.
- Храните оригиналы документов — банки и зарубежные органы не принимают копии без заверения.
- При доходах из-за рубежа используйте сертификат вместе с соглашениями DTT.
- Для фрилансеров и ИП выгодно оформить соцкарту в Армении и подключить банковский счёт в местном банке.
Сертификат налогового резидентства — это ваш инструмент защиты от двойного налогообложения и подтверждение легальности доходов.
Он особенно важен для фрилансеров, инвесторов и бизнесменов, которые ведут деятельность в нескольких странах.
С правильным оформлением Армения может стать вашим надёжным налоговым “домом” и юридической опорой для международных проектов.
Источники
- OECD — Corporate Tax Data 2025 (oecd.org)
- Министерство финансов Армении — Раздел налоговой политики (gov.am)
- PwC Armenia — Tax Summaries 2025 (pwc.com)
- KPMG Armenia — Tax Guide 2025
- State Revenue Committee (src.am)
- e-Gov Armenia — Электронные сервисы подачи деклараций
- ResidentArmenia.com — материалы о налоговом резидентстве, ИП и ВНЖ
Добавить комментарий