Микробизнес в Армении — специальный налоговый режим, который действует уже несколько лет и по духу напоминает статус самозанятого в России. Этот статус обладает значительными преимуществами и предполагает практически полное освобождение от налоговой нагрузки. Он распространяется на индивидуальных предпринимателей и общества с ограниченной ответственностью.
Если вы ещё не зарегистрировали бизнес в Армении — с этого стоит начать: дистанционная регистрация ИП или ООО занимает несколько дней.
Для получения статуса «Микробизнес» в Армении необходимо соблюдать следующие условия:
- Прежде всего требуется открыть ИП или ООО. ИП или ООО не должны предоставлять услуги в области консалтинга, юриспруденции, бухгалтерии, аудита, инжиниринга, рекламы, маркетинга, дизайна, перевода, медицины, стоматологии, обработки информации и информационных технологий. Также они не должны заниматься торговлей в Ереване или в торговых центрах за пределами города.
- Общий доход от продажи товаров или услуг за предыдущий налоговый год не должен превышать 24 000 000 драмов РА.
Статус «Микробизнес» позволяет избежать уплаты налога на прибыль и НДС, что фактически освобождает от значительных налоговых обязательств. Если у ИП и ООО есть сотрудники, подоходный налог составит фиксированную сумму 5000 драмов в месяц на каждого.
Для того чтобы применить статус микробизнеса в Армении, необходимо заполнить и отправить «Заявление о приёме в налоговый режим микробизнеса» через fileonline.taxservice.am. Это следует сделать в течение 20 дней после регистрации.
Как и в случае с режимом «налог с оборота» (аналог УСН в РФ), если с момента регистрации ИП/ООО прошло более 20 дней, в текущем году использовать статус микробизнес будет невозможно — как и невозможно использовать статус «налог с оборота».
Отчётность для микробизнеса в Армении
- Однократно в год до 1 февраля следующего года необходимо представить «Отчёт об обороте» по всем видам деятельности.
- Если в компании есть наёмные сотрудники, то каждый месяц (до 20-го числа) следующего за отчётным месяца необходимо подавать расчёт подоходного налога для каждого наёмного сотрудника.
- Ежегодно нужно уплачивать гербовый сбор (военный взнос): 12 000 драм при годовом доходе до 12 млн драм, 120 000 драм — при доходе выше (ставки снижены с января 2026 года по сравнению с прежней четырёхступенчатой структурой).
Если годовой оборот превышает 24 миллиона драмов, компании необходимо перейти на Упрощённую систему налогообложения (УСН) или «Налог с оборота» — базовая ставка 5%, с установленным ограничением годового оборота до 115 миллионов драмов (для отдельных категорий деятельности лимит поднят до 120 млн драм). Заявление о переходе на «налог с оборота» также должно быть подано в течение 20 календарных дней с момента регистрации индивидуального предпринимателя или организации. Подробнее о выборе и переходе между режимами — в материале про УСН для ИП в Армении.
При превышении лимита оборота режима «налог с оборота» бизнес переводится на общую систему налогообложения. Для юридических лиц (ООО) — это налог на прибыль по ставке 18% с базы «доходы минус расходы». Для индивидуальных предпринимателей на общей системе применяется плоская ставка НДФЛ 20%. Отчётным периодом для ОСН является календарный год, декларацию, как и в случае с режимом «налог с оборота», требуется подавать до 20 апреля следующего года.
Виды деятельности, которые обычно подходят под режим микробизнеса
Режим микробизнеса предназначен для материальной, практической и мелкомасштабной производственной или торговой деятельности, которая не связана с профессиональными или интеллектуальными услугами. Исходя из положений Налогового кодекса и перечня исключений, под режим микробизнеса обычно могут подпадать следующие виды деятельности:
Ремесленные и ремонтные услуги
- Ремонт бытовой техники и электроники.
- Ремонт и пошив одежды, обуви, ремонт мебели.
- Производство изделий ручной работы и деятельность небольших мастерских.
Сельское хозяйство и производство продуктов питания
- Небольшие семейные фермерские хозяйства, реализующие собственную продукцию.
- Производство продуктов питания в домашних условиях (молочная продукция, консервы, выпечка и т.д.).
- Пчеловодство.
Небольшое производство
- Деревообработка, металлообработка и ремесленное производство.
- Производство текстиля и одежды.
- Изготовление товаров народного потребления.
Гостиничный бизнес и размещение туристов (с территориальными ограничениями)
- Туристические гостевые дома, предоставляющие питание (завтрак, обед, ужин), могут применять режим микробизнеса в пределах административных границ Еревана при соблюдении специальных условий, предусмотренных Приложением 3 Налогового кодекса. Это узкое исключение и не является общим разрешением на деятельность в сфере общественного питания.
Торговля (только вне Еревана и вне торговых центров)
- Статус микробизнеса прямо не распространяется на торговую деятельность в Ереване, а также в торговых центрах, расположенных за пределами города.
- Розничная торговля вне Еревана и вне коммерческих торговых комплексов потенциально может подпадать под режим микробизнеса, однако рекомендуется дополнительно консультироваться с налоговым специалистом по конкретной ситуации.
Виды деятельности, исключённые из режима микробизнеса
Перечень исключений достаточно обширен и был дополнительно расширен с июля 2025 года.
Профессиональные и интеллектуальные услуги
Следующие виды деятельности не могут применять режим микробизнеса: консалтинг; юридические услуги; бухгалтерские услуги; аудит; инженерные услуги; реклама и маркетинг; дизайн; переводческие услуги; медицинская деятельность; стоматология; обработка данных; IT-услуги и информационные технологии.
Дополнительные исключения согласно Налоговому кодексу
Из режима микробизнеса также исключены: экспертная и судебно-экспертная деятельность; парикмахерские и услуги по уходу за внешностью; ремонт и техническое обслуживание автомобилей; риелторские услуги, посредничество в сделках с недвижимостью и аренда недвижимости; разработка программного обеспечения и обработка данных; научные исследования; строительство; архитектурное проектирование; оценка недвижимости; кадастровые и геодезические работы.
Финансовый сектор и регулируемые виды деятельности
Не могут применять режим микробизнеса: банки; кредитные организации; страховые компании и страховые брокеры; инвестиционные компании; участники рынка ценных бумаг; ломбарды; валютно-обменные операции; казино; азартные игры; лотереи.
Другие исключённые категории
- Нотариусы;
- Аудиторские организации;
- Владельцы бань и саун;
- Компании, основной деятельностью которых является торговля (покупка товаров для последующей перепродажи).
Изменения 2025 года: новые исключения
С июля 2025 года правительство Армении дополнительно исключило из перечня льготируемых видов деятельности следующие направления: строительство; операции с недвижимостью; юридические услуги; бухгалтерские услуги; управленческий консалтинг; архитектурная деятельность; инженерная деятельность; рекламная деятельность; исследование рынка; медицинские услуги; социальные услуги.
Таким образом, после реформы 2025 года режим микробизнеса в Армении фактически ориентирован преимущественно на производство, сельское хозяйство, ремесленничество, отдельные виды размещения туристов и некоторые формы мелкой торговли, тогда как большинство профессиональных услуг, включая IT, консалтинг, бухгалтерию и строительство, были выведены из льготного режима.
Если ваш вид деятельности не подходит под микробизнес в Армении — команда Resident Armenia поможет подобрать подходящий режим (УСН, IT-льготы 1% или общая система) и зарегистрировать бизнес правильно с первого раза.