2025 год стал переломным моментом для малого и среднего бизнеса в Армении. Государство продолжает реформу налоговой среды, направленную на то, чтобы предпринимателю было проще работать легально, без избыточной бюрократии и с предсказуемыми ставками.
В центре этой системы — упрощённая налоговая система (УСН), или turnover tax regime, которая идеально подходит для ИП, малых ООО и самозанятых специалистов.
Контекст: почему УСН стала символом «армянского комфорта для бизнеса»
Представьте: вы — дизайнер, маркетолог или IT-консультант, переехали в Ереван и хотите работать официально. В других странах для этого понадобятся месяцы согласований и отчётов, а в Армении всё можно сделать за несколько дней: зарегистрировать бизнес, получить соцкарту, открыть счёт компании, и через портал e-tax подать первую декларацию.
По данным Министерства финансов Армении, к концу 2024 года более 70 % активных ИП перешли на УСН.
А по оценке OECD, совокупная налоговая нагрузка для малого бизнеса в Армении остаётся одной из самых низких в регионе.
Что такое УСН в Армении
УСН (turnover tax) — это система, при которой налог рассчитывается с оборота, а не с прибыли.
То есть предприниматель платит фиксированный процент от выручки — без сложной бухгалтерии, амортизации и вычетов.
Главные параметры режима (по данным PwC Armenia — Tax Summaries 2025):
- Порог оборота: до 115 млн драмов (примерно $280 000) в год.
- Ставки: от 1,5 % до 10 % — зависят от вида деятельности.
- Отчётность: раз в квартал, через систему e-tax.
- Освобождение: от налога на прибыль (для ООО) и от НДС.
Таким образом, если вы оказываете услуги, торгуете товарами или ведёте креативный бизнес, УСН позволит платить налог прямо с поступлений — просто и прозрачно.
Кто имеет право применять УСН
УСН могут выбрать:
- Индивидуальные предприниматели (ИП);
- Общества с ограниченной ответственностью (ООО), если оборот ≤ 115 млн AMD;
- Микробизнес (до 24 млн AMD) — с нулевой ставкой, если вид деятельности входит в перечень разрешённых.
Применять УСН нельзя, если компания:
- занимается банковской, страховой, инвестиционной или лизинговой деятельностью;
- продаёт подакцизные товары;
- ведёт добычу полезных ископаемых.
Ставки по видам деятельности
Налоговый кодекс Армении (статья 258 НК РА) устанавливает дифференцированные ставки в зависимости от характера бизнеса.
Примеры (данные Enterprise Armenia):
| Вид деятельности | Ставка УСН |
|---|---|
| Услуги и консультации | 5 % |
| Розничная торговля | 3,5 % |
| Общественное питание | 5 % |
| Производство | 3 % |
| Аренда недвижимости | 10 % |
| IT и high-tech деятельность (льгота 2025) | 1 % |
Специальная льгота для high-tech и IT-компаний
С 1 января 2025 года вступили в силу поправки, стимулирующие развитие цифрового сектора.
По данным KPMG Armenia Tax Alert 2025, для квалифицированных видов high-tech деятельности действует ставка 1 % от оборота, если:
- не менее 70 % выручки — из IT- или инженерных услуг;
- компания аккредитована Минвысоктехом РА;
- численность персонала ≤ 30 человек;
- годовой оборот ≤ 115 млн AMD.
Льгота установлена до 31 декабря 2031 года и не требует регистрации в «парках» — это отдельная национальная программа поддержки высоких технологий.
Как перейти на УСН
- Регистрация бизнеса.
Можно открыть ИП или ООО онлайн через e-gov.am или с помощью специалистов по регистрации ИП в Армении. - Выбор режима.
При подаче заявления в налоговую службу отметьте выбор УСН (turnover tax). - Подтверждение адреса.
Требуется договор аренды или прописка — см. регистрация в Армении (прописка). - Получение соцкарты.
Без неё невозможно открыть счёт в банке и подавать отчётность. Подробнее — соцкарта в Армении. - Регистрация в налоговой.
После активации УСН налоговая выдает код для доступа в e-tax.
Отчётность и бухгалтерия
УСН освобождает предпринимателя от традиционного бухгалтерского баланса.
Подаётся ежеквартальный отчёт до 20-го числа месяца, следующего за кварталом.
Оплата налога производится на счёт Комитета государственных доходов РА.
Рекомендуется поручить отчётность местному специалисту — это недорого и избавляет от риска ошибок.
Подробнее об этом — бухгалтерские услуги в Армении.=
Примеры расчёта налога
Пример 1. ИП-дизайнер:
Годовой оборот — 20 000 000 AMD.
Ставка — 5 %.
Годовой налог = 1 000 000 AMD (≈ $2 600).
Пример 2. ООО-производственная компания:
Оборот — 60 000 000 AMD, ставка 3 %.
Налог = 1 800 000 AMD.
Пример 3. IT-компания с льготой high-tech:
Оборот — 40 000 000 AMD.
Ставка 1 %.
Налог = 400 000 AMD (≈ $1 000) — в 20 раз меньше, чем при общей системе.
Разница между ИП и ООО на УСН
| Критерий | ИП | ООО |
|---|---|---|
| Регистрация | 1 день, онлайн | 3–5 дней, с уставом |
| Налоговая ставка | 1,5–10 % | 1,5–10 % |
| Ответственность | Личная | Ограниченная |
| Отчётность | Минимальная | Стандартная (без НДС) |
| Банковский счёт | Предпринимательский | Корпоративный (счёт компании) |
Для фрилансеров и микробизнеса выгоднее ИП.
Если вы планируете нанимать сотрудников, подписывать международные контракты — выбирайте ООО.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли иностранцу применять УСН?
Да. После регистрации ИП и получения соцкарты, иностранный гражданин становится налогоплательщиком на равных правах.
Можно ли совмещать УСН и НДС?
Нет. Это взаимоисключающие режимы. При превышении 115 млн AMD в год нужно перейти на общую систему и уплачивать НДС в Армении.
Нужно ли подтверждать адрес?
Да, обязательно. Подойдёт действующий договор аренды.
Как перейти с общей системы на УСН?
Заявление подаётся в первые 20 дней нового квартала, режим действует с начала следующего месяца.
Что будет, если превысить порог 115 млн AMD?
Компания автоматически переходит на общую систему и уплачивает налог на прибыль (18 %) и НДС (20 %).
Кейсы из практики
1. Маркетолог из Москвы.
Открыл ИП на УСН в Ереване.
Оборот — €50 000 в год, ставка 5 %.
Годовой налог ≈ €2 500 — в 4 раза меньше, чем в России.
2. Стартап-студия из Грузии.
Зарегистрировала ООО в Армении для европейских платежей.
Оборот — 70 млн AMD, ставка 3,5 %.
Налог = 2,45 млн AMD, а открытие счёта в банке заняло 2 дня.
3. IT-разработчик из Минска.
Получил аккредитацию high-tech, ставка 1 %.
При обороте €80 000 налог всего €800 — в 10 раз меньше, чем в ЕС.
Типичные ошибки
- Забывают вовремя подать квартальный отчёт.
- Указывают неправильный код деятельности — из-за этого ставка может быть выше.
- Не открывают банковский счёт на юридическое лицо, а используют личный — что нарушает правила комплаенса.
Чтобы избежать этих ошибок, обратитесь за помощью к специалистам по регистрации бизнеса в Армении.
Советы эксперта
- При обороте до 24 млн AMD выгодно оформить режим микробизнеса — налог 0 %.
- При высоком обороте и международных контрактах лучше структурировать ООО + филиал в ЕС.
- Для цифровых стартапов 2025 год открывает новые возможности — льгота 1 % до 2031 года.
- Проверяйте ставку по конкретному виду деятельности в НК РА ст. 258 (доступно через arlis.am).
Перспективы УСН в 2025–2030 годах
По данным PwC Armenia Tax Summaries 2025, правительство планирует повысить порог УСН до 150 млн AMD и расширить список деятельностей, допустимых для микробизнеса.
Кроме того, с 2026 года ожидается внедрение электронных книг учёта доходов и автоматического пересчёта ставок через портал e-tax.
Для иностранных фрилансеров и предпринимателей из СНГ это означает ещё большую привлекательность Армении — прозрачная система, низкие ставки и удобное налоговое резидентство.
Заключение
УСН в Армении — это про простоту и доверие.
Минимум формальностей, максимум прозрачности.
Здесь можно работать легально, не переплачивая, и строить международный бизнес без бюрократии.
Если вы планируете открыть ИП или ООО в Армении дистанционно, лучше сделать это сейчас — режим остаётся одним из самых гибких и дружественных в регионе.
Добавить комментарий